Налог на доходы физических лиц

Это один из самых полезных налогов для плательщика, поскольку средства остаются в регионе

Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) — основной вид прямых налогов. Исчисляется в процентах от совокупного дохода физических лиц за вычетом документально подтверждённых расходов, в соответствии с действующим законодательством.

Это один из самых полезных налогов для плательщика, поскольку средства остаются в регионе: 85% идет в областной и 15% — в муниципальный бюджет, составляя основу доходов этих уровней бюджета. Средства потом идут на выполнение социальных обязательств.

В соответствии с главой 23 Налогового кодекса РФ, плательщиками налога на доходы физических лиц являются физические лица, для целей налогообложения, подразделяемые на две группы:

1. Лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации (фактически находящиеся на территории России не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев);

2. Лица, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, в случае получения дохода на территории России.

Виды доходов физических лиц, облагаемые НДФЛ:

- от продажи имущества, находившегося в собственности менее минимального предельного срока владения объектом недвижимости;

- от сдачи имущества в аренду;

- от продажи имущества (кроме ценных бумаг);

- доходы, полученные от источников за пределами Российской Федерации;

- доходы в виде разного рода выигрышей;

- иные доходы (получаемые физическими лицами от частной практики, а также у частных предпринимателей)

В соответствии со ст.217 НК РФ не все доходы физических лиц облагаются НДФЛ.

Доходы, не обладаемые НДФЛ:

- доходы от продажи имущества, находившегося в собственности более пяти лет;

- доходы, полученные в порядке наследования;

- доходы, полученные по договору дарения от члена семьи и (или) близкого родственника в соответствии с Семейным кодексом Российской Федерации (от супруга, родителей и детей, в том числе усыновителей и усыновленных, дедушки, бабушки и внуков, полнородных и неполнородных (имеющих общих отца или мать) братьев и сестер).

Порядок расчета налога сводится к следующему:

Размер налога = Ставка налога * Налоговая база 

 

В качестве налогооблагаемой базы выступает не только зарплата, но иные формы и виды доходов, определяемые статьями 209 и 210 НК РФ.

Налоговые ставки определяются отдельно по каждому виду доходов, а именно: доход с дивидендов по акциям (долям) международных компаний при выплате нерезидентам — 5%; при дивидендах нерезидентам от российских компаний — 15%; 9% — с выплат дохода по облигациям с ипотечным покрытием; 35% — с доходов выигрышей, превышающих 4 000 рублей, а также по ценным бумагам на счете депо иностранного номинального держателя; согласно новой редакции статьи 214.2 НК РФ под подоходный налог в 13% попадают проценты с банковских вкладов, превышающие в сумме 1 млн рублей.

Основная ставка НДФЛ в России — 13%, это так называемая «плоская шкала», потому что размер налога не зависит от уровня дохода. 

Налоговым периодом является один год, согласно ст.216 НК РФ, налоговая декларация по форме 3-НДФЛ должна быть предоставлена в налоговую инспекцию не позже 30 апреля следующего года, заплатить налог нужно до 15 июля. 

По данному налогу предусмотрены налоговые вычеты — это возврат 13% от затрат на образование и здравоохранение, а также с договоров страхования и сумм на индивидуальных инвестиционных счетах (ИИС), не превышающих 400 тысяч рублей. Для получения вычета необходимо обратиться в районную налоговую инспекцию, предоставив документы, чей список определяется видом вычета.

С 1 января 2021 года вступили в силу изменения главы 23 НК. Теперь с доходов, превысивших 5 млн рублей, НДФЛ надо платить по ставке 15 %. 

Изменения в главу 23 НК РФ внёс Федеральный закон от 23.11.2020 № 372-ФЗ. Согласно новой редакции, налоговая ставка устанавливается в следующих размерах (ст. 224 НК РФ):

- 13 % — если сумма налоговых баз за налоговый период равна или меньше 5 млн рублей.

- 650 тыс. рублей и 15 % от суммы налоговых баз, превышающей 5 млн рублей,  если сумма налоговых баз за налоговый период составляет более 5 млн рублей.

Новую ставку применяют все налоговые агенты, от которых физлица получают доходы (п. 1 ст. 226 НК РФ): российские организации и ИП, нотариусы, адвокаты, обособленные подразделения иностранных организаций в РФ.

Таким образом, с 1 января 2021 года введена повышенная ставка НДФЛ в размере 15 % в отношении совокупности всех налогооблагаемых доходов физического лица — налогового резидента РФ, превышающих за налоговый период 5 млн рублей.

Щербакова С.В.
ОБУ «ЦСЗН Липецкой области», филиал №3 по Данковскому району.
Специалист отделения дистанционного обслуживания

Фото: Olya Kobruseva/Pexels

Комментарии

Оставить комментарий

Все новости рубрики Общество